Отчетность за 3 квартал 2026 года: сроки, состав и подготовка

Основной срок сдачи части отчетности за 3 квартал 2026 года — 26 октября. Эта дата приходится на первый рабочий день после воскресенья, 25 октября. Раньше подаются отдельные документы: декларация по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС — не позднее 20 октября, а уведомления об исчисленных суммах НДФЛ — в зависимости от периода удержания налога.

Октябрь для бухгалтерии — месяц наложения периодов. Одни налоги считают за июль — сентябрь, другие нарастающим итогом за девять месяцев, третьи — за один сентябрь. Сюда же добавляются уведомления, где период может относиться уже к октябрю.

Ниже — полный разбор: какие формы бывают, кому они нужны, когда платить и как собрать отчетность в 1С без исправлений после отправки.

Как понять, какие отчеты за 3 квартал сдавать именно вам?

Состав отчетности определяют три фактора: налоговый режим, наличие выплат физическим лицам и специальные операции. Универсального списка «для всех» не существует, поэтому начинать стоит с разбора собственных обязанностей.

Удобно разделить обязательства на три группы.

Налоги с деятельности. Декларация по прибыли, НДС и налоги специальных режимов. С 2026 года налогоплательщики на УСН с доходами свыше 20 млн рублей становятся плательщиками НДС. Если доходы за 2025 год не превысили 20 млн рублей, освобождение от НДС в 2026 году предоставляется автоматически, без подачи отдельного уведомления. Если доход в течение 2026 года достиг 20 млн рублей, обязанность исчислять и уплачивать НДС возникает с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения.

Выплаты людям и страховые взносы. РСВ, 6-НДФЛ, раздел 2 ЕФС-1. У каждой формы свое основание. Нулевые показатели в одной форме не отменяют автоматически другую.

Специальные операции. Импорт из ЕАЭС, прослеживаемые товары, добыча полезных ископаемых, водопользование, работа средства размещения.

Такой разбор превращает общий перечень в личный календарь. Он короче и понятнее.

Календарь сдачи отчетности в октябре 2026 года

26 октября 2026 года — крайний срок для ряда отчетов за 3 квартал и девять месяцев. Однако срок зависит от конкретной формы, налогового периода и основания для представления. Сроки уведомлений об исчисленных суммах, декларации по косвенным налогам и кадровых сведений нужно проверять отдельно.

*Отдельно сведения за сентябрь можно не подавать, если данные вошли в раздел 3 РСВ за девять месяцев, сданного вовремя.

Срок уведомления по НДФЛ определяется не кварталом, а периодом, за который налог удержан. Перед отправкой необходимо проверить дату удержания, период в уведомлении и официальный календарь сроков на октябрь 2026 года. Нельзя автоматически переносить в уведомление период «23–30 сентября» только потому, что отчетность за 3 квартал сдается в октябре.

Таблица показывает сроки представления документов. Сроки уплаты — отдельный календарь, он разобран ниже.

Налог на прибыль и НДС: какой период отражать?

Декларация по прибыли составляется нарастающим итогом за девять месяцев, а декларация по НДС — только за 3 квартал. Срок для обеих — 26 октября.

Декларация по налогу на прибыль

Большинство организаций заполняют декларацию за девять месяцев. Компании, которые платят ежемесячные авансы по фактической прибыли, отражают период январь — сентябрь. Срок одинаковый в обоих вариантах.

Кто сдает декларацию по НДС

Декларация по НДС охватывает операции июля, августа и сентября. Подают ее только электронно, через оператора электронного документооборота.

Проверить обязанность по НДС стоит шире, чем кажется. Декларацию сдают:

• организации и ИП на общей системе;
• налогоплательщики на УСН, у которых доходы за 2025 год превысили 20 млн рублей либо доходы в 2026 году достигли 20 млн рублей; в последнем случае обязанность по НДС возникает с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения;
• плательщики ЕСХН без освобождения;
• налоговые агенты по НДС, например при аренде государственного имущества или покупке услуг у иностранных компаний;
• лица, которые не платят НДС, но выставили счет-фактуру с выделенной суммой налога.

Плательщик УСН, у которого возникла обязанность по НДС, может применять общеустановленные ставки 22, 10 и 0 процентов либо специальные ставки 5 или 7 процентов при соблюдении установленных условий. Отдельное уведомление о выборе ставки подавать не требуется: применяемая ставка отражается в декларации по НДС.

Последний пункт часто упускают. Одна ошибочно выставленная счет-фактура с НДС создает обязанность подать декларацию и уплатить налог.

Импорт из ЕАЭС

Декларация по косвенным налогам при импорте из стран ЕАЭС сдается ежемесячно, если в месяце были такие операции. За сентябрь срок — 20 октября, на шесть дней раньше основной кампании. ФНС обновила форму этой декларации, поэтому стоит убедиться, что программа формирует актуальный вариант.

РСВ и 6-НДФЛ: почему «нет зарплаты» они понимают по-разному

РСВ и 6-НДФЛ за девять месяцев сдаются до 26 октября, но основания для их заполнения различаются. Для РСВ отсутствие выплат не всегда означает нулевой расчет, а 6-НДФЛ без выплат с начала года сдавать не нужно.

РСВ при отсутствии выплат руководителю

Отсутствие деятельности или выплат само по себе не позволяет определить состав РСВ без анализа статуса организации, руководителя, заключенных договоров и начислений за отчетный период. Перед формированием расчета необходимо проверить, были ли выплаты физическим лицам, возникала ли база по страховым взносам и применяются ли специальные правила для руководителя коммерческой организации.

Не следует автоматически начислять взносы от МРОТ только на основании того, что директор указан в ЕГРЮЛ. Решение о представлении нулевого либо ненулевого РСВ принимают по данным учета и действующим нормам главы 34 НК РФ. При спорной ситуации нужно проверить актуальные разъяснения ФНС и документы, подтверждающие отсутствие выплат.

Обособленные подразделения

Если у подразделения есть банковский счет и оно само начисляет и выплачивает вознаграждения физлицам, РСВ по его выплатам подается по месту нахождения этого подразделения. Остальные выплаты отражаются в расчете головной организации.

Когда 6-НДФЛ не нужен

Расчет 6-НДФЛ сдают налоговые агенты. Если с января по сентябрь организация или ИП не выплачивали физлицам доходы, облагаемые НДФЛ, расчет за девять месяцев не требуется.

Отсутствие выплат только в 3 квартале освобождения не дает. Если доходы выплачивались в первом полугодии, расчет за девять месяцев обязателен.

Чем отличаются показатели двух расчетов

Сделать цифры РСВ и 6-НДФЛ одинаковыми не получится, и пытаться не нужно. Важно понимать причины расхождений:

При сверке ищите объяснимые различия. Необъяснимые — повод проверить учет.

РСВ и 6-НДФЛ представляются в электронной форме при превышении установленной законодательством численности физических лиц, которым производились выплаты. При численности в пределах установленного лимита допускается представление на бумаге, если для конкретной формы не предусмотрен иной способ подачи. Перед отправкой нужно проверить формат отчета и требования ФНС к способу представления.

ЕФС-1 и персонифицированные сведения за сентябрь

Форма ЕФС-1 представляется в Социальный фонд России по отдельным основаниям и в разные сроки. Нельзя определять обязанность только по факту окончания 3 квартала.

Раздел 2 формы ЕФС-1 содержит сведения по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Его представляют плательщики страховых взносов на травматизм за соответствующий отчетный период. Перед отправкой нужно проверить состав разделов, действующий формат и срок представления по официальному календарю СФР.

Раздел 1 формы ЕФС-1 включает, в частности, сведения о трудовой деятельности, кадровых мероприятиях, договорах гражданско-правового характера и страховом стаже. Для этих сведений действуют самостоятельные основания и сроки, поэтому дата 26 октября не применяется автоматически.

Персонифицированные сведения о физических лицах за сентябрь подаются в ИФНС по правилам НК РФ. Если сведения о застрахованных лицах включены в раздел 3 РСВ за девять месяцев и РСВ представлен в установленный срок, отдельное представление персонифицированных сведений за тот же месяц не требуется.

Какие отчеты зависят от вида деятельности?

Четыре формы из октябрьского календаря нужны только тем, у кого есть соответствующие операции или объекты.

Водный налог — декларация за 3 квартал для организаций и ИП, которые пользуются водными объектами по лицензии.

НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых) — декларация за сентябрь. Налоговый период по НДПИ равен месяцу, поэтому отчет ежемесячный.

Туристический налог — местный налог, который применяется при введении его на территории соответствующего муниципального образования. Обязанность зависит от наличия средства размещения, включенного в предусмотренный законодательством перечень, и иных условий главы 33.1 НК РФ. Перед включением декларации в календарь нужно проверить решение представительного органа муниципального образования, статус объекта размещения и действующую форму декларации. Место представления определяется правилами НК РФ и сведениями об объекте, а не только местом регистрации организации.

Прослеживаемые товары — отчетность возникает не при любой операции с таким товаром. Обязанность зависит от вида операции, статуса участника оборота, наличия реквизитов прослеживаемости и условий, установленных законодательством о национальной системе прослеживаемости. Перед сдачей необходимо проверить, была ли операция, подлежащая отражению в отчете, и использовать действующую форму и формат ФНС.

Уведомления об исчисленных налогах: что проверить в октябре

Уведомление об исчисленных суммах подается в налоговый орган до наступления срока уплаты соответствующего обязательства, если сумма не отражается в декларации или расчете, представленном до этого срока. В уведомлении указываются конкретный налог, период, код отчетного периода, сумма и срок уплаты.

В октябре нужно отдельно проверить:

• уведомления по НДФЛ — по каждому периоду удержания налога;
• авансовый платеж по УСН за девять месяцев 2026 года;
• авансовые платежи по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам, если обязанность по ним установлена;
• авансовые платежи по НДФЛ для индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой;
• страховые взносы, если сведения о сумме не будут отражены в РСВ до наступления срока уплаты.

Если декларация или расчет представляется до срока уплаты и в нем указана сумма обязательства, отдельное уведомление по этому обязательству обычно не требуется. Перед отправкой нужно сопоставить срок представления декларации, срок уплаты и порядок формирования обязательства на ЕНС.

Период в уведомлении проверяйте отдельно от периода декларации. Например, квартальная декларация может отражать операции за 3 квартал, а уведомление по НДФЛ — налог, удержанный в конкретном периоде внутри месяца.

Когда платить налоги за 3 квартал 2026 года?

28 октября 2026 года — срок уплаты ряда налогов и взносов, но не универсальная дата для всех обязательств за 3 квартал. Платеж перечисляется через единый налоговый платеж, если для соответствующего налога не установлен иной порядок.

К 28 октября нужно пополнить ЕНС на сумму:

• первой части НДС за 3 квартал — в срок, установленный для первой доли квартального налога; последующие части перечисляются в следующие установленные сроки;
• авансового платежа по налогу на прибыль за девять месяцев или ежемесячного аванса;
• авансового платежа по УСН за девять месяцев;
• страховых взносов за сентябрь;
• НДФЛ, удержанного с 1 по 22 октября;
• авансов по имущественным налогам организаций, если они установлены.

При планировании платежей нужно отдельно проверить налоговый период, срок представления декларации, срок уплаты и наличие уведомления об исчисленной сумме. Выходной день переносит срок на ближайший рабочий день только в случаях, предусмотренных НК РФ.

Что грозит за опоздание со сдачей?

Ответственность зависит от вида документа и состава нарушения. За непредставление налоговой декларации или расчета применяется статья 119 НК РФ: штраф составляет 5 процентов не уплаченной в установленный срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Эту формулу нельзя автоматически переносить на все расчеты. Для РСВ, 6-НДФЛ, уведомлений об исчисленных суммах и отчетности в СФР действуют специальные правила ответственности, которые нужно проверять по конкретной форме и норме закона.

За непредставление уведомления об исчисленных суммах предусмотрена ответственность в соответствии с НК РФ. Размер санкции необходимо проверять по действующей редакции статьи 126 НК РФ и обстоятельствам нарушения.

Кроме штрафа возможны и другие последствия: начисление пеней, отрицательное сальдо на ЕНС, требование о представлении документов и приостановление операций по счетам в случаях и порядке, предусмотренных НК РФ. Поэтому отчетность следует направлять заранее и проверять получение квитанции о приеме.

Как подготовить отчетность за 3 квартал в 1С

Отчетность в 1С собирается от учета к отправке: сначала закрытый и проверенный период, потом формы. Если идти в обратном порядке, исправлений не избежать.

1. Обновите конфигурацию и формы отчетов. Состав показателей и форматы меняются в течение года, и старая форма может не пройти проверку при приеме.
2. Завершите ввод операций за сентябрь. Проверьте первичные документы, начисления зарплаты, расчеты с контрагентами и полученные счета-фактуры.
3. Выполните закрытие месяца. В «1С:Бухгалтерии» для этого есть обработка «Закрытие месяца». Она показывает ошибки по каждой регламентной операции.
4. Запустите встроенные проверки. «Экспресс-проверка ведения учета» находит типовые ошибки до формирования деклараций.
5. Сформируйте регламентированные отчеты и выполните встроенные проверки. Проверьте контрольные соотношения, формат файла, актуальность формы и наличие обязательных реквизитов. Контрольные соотношения помогают выявить ошибки, но не заменяют проверку первичных документов и требований к конкретной форме.
6. Сверьте связанные показатели. Выплаты физлицам, НДФЛ и страховые взносы между РСВ, 6-НДФЛ и данными учета. Расхождения должны объясняться.
7. Отправьте отчетность и сохраните квитанции. При использовании сервиса «1С-Отчетность» отправка и получение протоколов идут прямо из программы.
8. Проверьте статус приема. Сохраните извещение о получении, протокол контроля и квитанцию о приеме либо сообщение об отказе. Сам факт отправки файла не подтверждает сдачу отчетности.

Отправлять отчетность лучше за несколько дней до установленного срока. После отправки нужно дождаться результата форматно-логического контроля и квитанции о приеме. При отказе необходимо исправить ошибки и повторно направить форму до истечения срока.

Частые ошибки квартальной кампании

Большинство проблем в октябре связаны с периодами и основаниями, а не с арифметикой. Вот что встречается чаще всего:

• нулевой или ненулевой РСВ без проверки документов — перед сдачей нужно определить, были ли выплаты, начисления и база по страховым взносам, а также проверить специальные правила, применимые к руководителю;
• пропуск декларации по НДС на УСН после превышения лимита доходов или после выставления счета-фактуры с налогом;
• отказ от 6-НДФЛ из-за пустого 3 квартала, хотя выплаты были в первом полугодии;
• неверный период в уведомлении — девять месяцев вместо октябрьского отрезка по НДФЛ или наоборот;
• механический перенос сроков уведомлений — период и срок уведомления по НДФЛ определяются конкретной датой удержания, а не только окончанием 3 квартала;
• РСВ головной организации с выплатами обособленного подразделения, которое само начисляет зарплату и имеет свой счет.

Каждая из этих ошибок выявляется при проверке периода, основания для сдачи, формы и контрольных соотношений. Рабочая последовательность выглядит так: закрытие учета → проверка обязанностей → формирование актуальной формы → сверка показателей → отправка → контроль квитанции о приеме.